2026 연금저축·IRP 세액공제, 12월 31일까지 넣어야 올해 148.5만 원 — ISA 만기자금이면 198만 원까지

2026년 연금저축·IRP 세액공제는 12월 31일까지 넣은 돈만 올해 연말정산에 들어갑니다. 합산 900만 원을 채우면 총급여 5,500만 원 이하는 148.5만 원, 초과는 118.8만 원을 돌려받고, 만기 ISA 자금을 옮기면 한도가 최대 300만 원 더 늘어납니다.

11월 연말정산 미리보기가 열리면 올해 내야 할 세금이 대략 보입니다. 그 숫자를 보고 남은 두 달 동안 얼마를 더 넣을지 정하는 것이 가장 효율적인 순서입니다. 다만 넣은 만큼 무조건 돌려받는 것은 아니라서, 넣기 전에 확인할 것이 세 가지 있습니다.

✅ 이런 분이라면 12월 전에 꼭 보세요
· 올해 연금저축·IRP 납입액이 아직 900만 원에 못 미친 분
· 연금저축만 있어서 600만 원에서 멈춘 분
· 올해 ISA 만기가 돌아왔거나 이미 지난 분
· 연말정산 결과가 늘 추가 납부로 끝나는 직장인

하나라도 해당되면 아래에서 확인하세요 👇

 

얼마 돌려받나 — 총급여 5,500만 원 이하 16.5%, 초과 13.2%

연금저축·IRP는 과세표준을 줄이는 소득공제가 아니라, 계산이 끝난 세금에서 바로 빼 주는 세액공제입니다. 공제율은 소득 한 줄로 갈립니다. 근로소득만 있다면 총급여 5,500만 원, 다른 소득이 있다면 종합소득금액 4,500만 원이 기준입니다.

넣은 금액	5,500만 원 이하 (16.5%)	5,500만 원 초과 (13.2%)
연금저축 600만 원	99만 원	79.2만 원
연금저축+IRP 900만 원	148.5만 원	118.8만 원
ISA 전환 포함 1,200만 원	198만 원	158.4만 원

법에는 15%·12%로 적혀 있는데, 여기에 지방소득세 10%가 따라 줄어 실제로는 16.5%·13.2%가 됩니다. 연금저축은 단독으로 600만 원까지만 인정되고, IRP를 더해야 900만 원을 채울 수 있습니다. IRP 하나로 900만 원을 다 넣어도 똑같이 인정됩니다.

넣기 전에 꼭 볼 숫자 — 내 산출세액보다 많이 돌려받지는 못합니다

가장 많이 놓치는 부분입니다. 연금계좌 세액공제는 자녀세액공제, 보험료·의료비·교육비 같은 특별세액공제와 합쳐서 그해 산출세액을 넘으면 넘는 부분이 사라집니다. 사회초년생이나 부양가족 공제를 많이 받는 분은 900만 원을 다 넣어도 148.5만 원을 모두 돌려받지 못할 수 있습니다.

그래서 순서가 중요합니다. 11월 미리보기에서 올해 예상 산출세액과 다른 공제를 먼저 보고, 남는 만큼만 채우는 것이 맞습니다. 올해 바뀐 카드·교육비·자녀 공제는 2026 연말정산 바뀐 것 5가지에 정리해 두었습니다.

이미 한도 넘게 넣었거나 공제를 다 못 받았다고 그 돈이 버려지지는 않습니다. 공제받지 않은 납입액은 다음 해 이후 금융회사에 신청하면 그해 납입한 돈으로 바꿔 다시 공제받을 수 있습니다. 운용수익에 대한 세금이 미뤄지는 과세이연 혜택도 그대로 남습니다.

ISA 만기자금을 옮기면 — 전환액의 10%, 최대 300만 원 추가

ISA 계약기간이 끝난 뒤 잔액을 연금계좌로 옮기면, 옮긴 금액의 10%(최대 300만 원)만큼 900만 원 위에 한도가 따로 생깁니다. 만기 잔액 3,000만 원을 모두 옮기면 300만 원이 늘어 16.5% 구간이라면 환급이 198만 원까지 올라갑니다. 만기 자금을 해지해 현금으로 빼 버리면 이 한도는 쓸 수 없고, 연도를 나눠 옮기면 두 해 합쳐 300만 원까지입니다.

이 전환금은 연 1,800만 원 납입 한도와도 따로 계산됩니다. ISA가 서민형인지 일반형인지, 비과세 한도가 어떻게 다른지는 ISA 계좌 서민형 기준에서 먼저 확인해 보세요.

받을 때 세금까지 보고 넣으세요 — 55세·5년, 연 1,500만 원

연금으로 받으려면 만 55세 이후이면서 가입한 지 5년이 지나야 합니다. 나눠 받으면 연금소득세가 70세 미만 5.5%, 70~79세 4.4%, 80세 이상 3.3%(종신형은 3.3%)로 낮습니다. 다만 사적연금이 연 1,500만 원을 넘으면 종합과세나 16.5% 분리과세 중 하나를 골라야 합니다.

중간에 빼거나 연금수령 한도를 넘겨 받으면 공제받은 원금과 수익에 기타소득세 16.5%가 붙습니다. 16.5%로 공제받은 분이라면 돌려받은 돈을 그대로 토해 내는 셈이니, 1~2년 안에 쓸 돈은 넣지 않는 것이 원칙입니다. 회사 퇴직금이 IRP로 들어오는 구조와 DB·DC 차이는 퇴직연금 DB·DC 차이 정리를 참고하세요.

📈 연금저축과 IRP 중 어디에 먼저 넣을지, 월별로 나눠 넣는 계획표와 수수료 비교 방법은 연금저축·IRP 세액공제 상세편에 정리했습니다.

⏱ 30초 정리
· 올해 공제는 12월 31일까지 납입분만
· 한도: 연금저축 600만 원, IRP 포함 900만 원, ISA 전환 시 최대 +300만 원
· 환급: 900만 원 기준 148.5만 원(5,500만 원 이하) / 118.8만 원(초과)
· 산출세액을 넘는 공제는 사라짐 → 미리보기로 먼저 확인
· 수령: 55세 이후·가입 5년, 연 1,500만 원 넘으면 과세 방식 선택

남은 두 달, 얼마를 더 넣어야 할까요?
소득별 환급 계산, 연금저축과 IRP 선택 기준, 수령 단계 세금까지 한 페이지에 모았습니다.

연금저축·IRP 전체 가이드 보기 →

📖 출처 및 기준일
· 공제율 15%·12%(총급여 5,500만 원·종합소득 4,500만 원 기준)·연금저축 600만 원·합산 900만 원·ISA 전환액 10%(300만 원 한도) — 소득세법 제59조의3 (law.go.kr)
· 산출세액 초과 공제분 소멸 — 소득세법 제61조, 미공제 납입액 다음 해 전환 — 소득세법 시행령 제118조의3 (law.go.kr)
· 연간 납입 1,800만 원·연금수령 요건(55세·가입 5년) — 소득세법 시행령 제40조의2 (law.go.kr)
· 연금소득세율 5%·4%·3%(지방소득세 포함 5.5%·4.4%·3.3%)·사적연금 연 1,500만 원 기준·16.5% 분리과세 선택 — 소득세법 제14조·제64조의4·제129조 (law.go.kr)
· 확인일: 2026-10-30
· 세법은 매년 바뀔 수 있으니 납입 전 국세청 홈택스(hometax.go.kr)에서 재확인하시기 바랍니다.